“真是一失足成千古恨……”在十堰市公安局茅箭区分局审讯室里，43岁的马优后悔不已。在走进公安局之前，他还是一家钢材锻造企业的法人，而此时，他却成了挪用公司资金的犯罪嫌疑人。

近日，茅箭区公安分局经侦大队在“夏季行动-雷火”专项行动中，快速侦办了这起公司法人挪用资金案，为受害公司挽回经济损失10.5万元。

联手创业

今年43岁的马优是十堰人，从大学时代开始，他就一直接触钢材锻造工作，毕业后又进入河南省一家锻造厂工作，经过十几年的一线岗位磨练，马优对钢材锻造的技术流程乃至业务范围已经十分熟悉，算得上是技术人才了。

有一次，马优在和朋友聊天时，大家都认为钢材锻造是个高利润行业，不仅价格波动小，而且收益稳定，于是就建议马优从厂里出来单干或者找朋友一起合资办企业，绝对稳赚不赔。

2020年3月，将近40岁的马优终于下定决心，从锻造厂辞职回到十堰，打算经营一家钢材锻造公司。

从打工到创业并不是件简单的事，资金就是摆在马优面前的第一道难题，仅凭手上的一点钱是远远不够的。于是，马优回到十堰后，就赶紧联系身边的朋友，寻找合作伙伴。经过反复商量，最终马优与身边的3个朋友达成共识，约定一起注册公司赚大钱。

达成协议后，马优和朋友们分头去筹集资金，最终马优实际出资22万元，另外3个朋友分别出资40.7万元、53万元、54万元。虽然马优个人出资最少，但他毕竟是唯一掌握钢材锻造技术的人，经过大家商议，最终马优拿到了公司40%的股权，同时担任法定代表人一职，负责公司的日常管理运营，3个朋友则根据出资情况依次确定占股比例。

矛盾显现

公司成立了，马优和几个朋友便开始忙活起来。随着公司的稳步经营，马优与合伙人之间的矛盾也慢慢显现。

公司股东张李负责采购原料，他经常到各地钢厂去打听价格，但都没有找到特别理想的进货渠道，为了进一步控制成本，找到低价的货源，张李提出要马优去他曾经工作的锻造厂打听一番。随后，马优带着张李一起去了河南那家锻造厂，本想着凭马优在厂里工作多年的情分，可以打通进货渠道，哪知去了之后碰了一鼻子灰，他们只能无功而返。

回到十堰后，公司又因为疫情原因被封控起来，无奈之下，为了不耽误经营，张李只能从之前联系的厂家中选择一家购买钢材，但钢材价格远远超过预期。随后，由于马优一直被封控在家，后期的钢材准备、预热、调质等工作由张成在现场代为管理。但张成并不了解这些专业流程，在管理期间多次与员工发生矛盾，导致钢材的锻造工作进度缓慢，最终造成一笔50吨的业务订单超期未完成。为了稳住客户，公司出面与客户沟通，赔偿了3万元违约金。这些都导致公司的经营矛盾愈发突出。

损公肥私

钢材锻造公司成立不久，为了节省资金，公司没有聘请专门的会计人员，而是每周固定几天找会计师帮忙做账。由于马优是公司的法定代表人，企业对公账户由马优直接管理使用。

为了方便各种资金转账，马优在拓展业务时经常直接给出个人账户，接收合同款项等，有时发放员工工资以及各类津补贴、出差报销费用，马优也将钱先转入个人账户，然后再发放。由于公司的日常经营管理主要由马优负责，其他股东以及兼职的会计人员也没有提出疑问，久而久之马优习惯了将公司账户与个人账户混合使用。

2021年4月，马优的朋友找到他，要求他偿还之前借的10万元钱，由于马优一时拿不出这么多钱，希望能够缓一缓。但该朋友表示，如果马优不在期限内还钱，就拿着欠条到法院起诉。担心吃上官司的马优突然萌生了一个大胆的想法：从公司账上借钱。公司账户上的钱，马优是心知肚明的，且上个月刚拉到一笔15万元的业务，款项已经打入公司了，想到这里，马优开始暗暗筹划。

为了不引人注意，马优等会计人员做好公司当月的账目后，就开始陆续转移资金。2021年4月至6月，马优多次以预支工资、员工福利、住院慰问、项目活动经费等名义从公司账上转钱。靠着这样的方式，马优很快就还清了10万元欠债。

落入法网

慢慢地，马优习惯了将公司账上的钱转到个人的账户使用，有时和客户、朋友一起吃喝玩乐，也会使用公司账户将钱转到个人账户，再结账。

直到2021年的8月，马优发现公司账上的钱所剩无几，心里一下子慌了。情急之下，马优赶紧联系其他股东，表示要退出公司，股份也可以低价卖给他们。

在马优匆匆离开公司后，张李等其他股东对公司的业务合同、账户情况等进行整理时，才发现公司账户上基本没什么钱了，而且在近半年时间里，公司对公账户与马优的个人账户之间存在大量资金转账记录。

为了搞清楚公司账目上的收入、支出情况，3名股东马上联系专业会计人员以及审计公司，对公司成立以来的账目进行整理，重点审计了马优在担任法定代表人期间，公司对公账户与其个人账户之间转款的情况。

经过一段时间的审计，最终确认在此期间，马优挪用公司大笔资金的事实。随后，3名股东到茅箭区公安分局经侦大队报案。

结合股东提交的公司账目审计情况，经侦大队民警依法传唤了马优，向他了解情况。马优到案后，民警一一摆出前期调查的证据资料。铁证之下，马优如实交代了挪用公款的违法行为。

考虑到受害企业遭受了巨大的损失，办案民警向马优普及主动退赃的相关法律规定，经过多次劝说，马优表示将联系家属筹集资金、尽快退还给公司。

目前，马优已被公安机关采取刑事强制措施，其家属陆续退还被害公司10.5万元。（文中人物均为化名）

办案民警说

茅箭区公安分局经侦大队民警宋新海：

财务管理是企业管理中至关重要的一个环节，规范化、精细化的财务管理制度，是保障企业财产安全、保护股东合法权益、提高公司经济效益的具体措施，更是落实企业内部监督、确保公司合法经营的关键手段。本案中，犯罪嫌疑人马优正是抓住了公司在财务管理方面的漏洞，利用自身职务便利，将公司对公账户的资金用于个人的日常消费以及偿还债务，这是严重违反公司管理秩序的犯罪行为。

（十堰晚报记者 杨建波 特约记者 戢子轩 通讯员 陈云娜）

稿件来源：十堰市委政法委、十堰晚报、茅箭区公安分局